| Caractéristiques | Régime Réel | Régime Micro-Foncier |
|---|---|---|
| Conditions | Le montant des revenus fonciers > 15 000 € | Revenus fonciers < 15 000 € par an |
| Déclaration | Déduction réelle des charges engagées | Abattement forfaitaire de 30 % |
| Engagements de charges | Déduction des charges réellement engagées | Abattement forfaitaire de 30 % |
| Possibilité de produire un déficit | Oui, en cas de charges > revenus | Non, l’abattement est systématique |
| Option d’imposition | Possible, mais irrévocable pendant 3 ans | Non applicable |
Le choix entre le régime réel et le régime micro-foncier dépend du montant de vos revenus fonciers et de votre préférence pour la déclaration de charges réelles ou l’abattement forfaitaire. Le régime réel offre plus de flexibilité pour déduire les charges réellement engagées, tandis que le régime micro-foncier applique automatiquement un abattement de 30 % sans considération des charges réelles.
| Charges Déductibles des Revenus Fonciers |
|---|
| Frais de gestion et d’administration du bien (rémunération d’un concierge, frais d’agence immobilière, ou d’un syndic de copropriété, etc.) |
| Impôts liés au logement non récupérables auprès du locataire, comme la taxe foncière |
| Dépenses de réparation et d’entretien du logement, y compris les travaux pour remédier à la vétusté ou faciliter la location (à l’exception des travaux de construction, reconstruction ou d’agrandissement) |
| Provisions pour charges dans le cadre d’une copropriété |
| Charges locatives non récupérées auprès du locataire au 31 décembre de l’année suivant son départ |
| Indemnité d’éviction ou de relogement d’un locataire |
| Primes d’assurance |
| Intérêts et frais d’emprunt liés à l’investissement immobilier |
Il est important de noter que les intérêts d’emprunt sont déductibles uniquement de votre revenu foncier et ne peuvent pas être déduits de votre revenu global. Lorsque vous déclarez ces charges déductibles, utilisez le formulaire n°2044, que vous joignez à votre déclaration de revenus globale (formulaire n°2042).
Assurez-vous de conserver les pièces justificatives de ces charges, telles que les factures, les plans, les photographies, ou tout autre élément permettant de prouver la nature et le montant des dépenses engagées. L’administration fiscale peut vous demander ces justificatifs pour vérifier la validité de la déduction.
En ce qui concerne le calcul du déficit foncier, les intérêts d’emprunt sont déduits en priorité de votre revenu foncier, avant de déduire les autres charges. Le reste du déficit, s’il en reste après avoir été imputé sur le revenu global, peut être reporté sur les revenus fonciers des années suivantes.
